【什么时候买股票】看完本文,会计日常使用“应交增值税”科目足够了含外币收入结转

最近经常有新进入财会行业的小朋友问我,应交税费-应交增值税科目的使用问题,觉得这个科目设置得有点复杂,一会应交,一会未交,一会转出的,没搞懂为什么要这么设置,同时使用中也有一些疑问,现做一个总结并对日常使用中容易出现的问题进行提醒。

科目整体设置

包含2个常用的二级科目及明细科目

222112 应交税费-应交增值税

22211201 应交税费-应交增值税-进项税额

22211202 应交税费-应交增值税-销项税额

22211203 应交税费-应交增值税-减免税额

22211204 应交税费-应交增值税-进项税额转出

22211205 应交税费-应交增值税-转出未交增值税

22211206 应交税费-应交增值税-已交税金

222113 应交税费-未交增值税

各个科目的核算内容和使用时的注意事项

1、应交增值税-进项税额用于核算本月企业已经取得并认证的增值税专用发票的税额和国内旅客运输发票计算抵扣的进项税额,这里面要注意员工报销差旅费一定要做好机票、火车票、汽车票的台账,计算好进项税额。月底扎帐前要核对留存的专票抵扣联税额加上计算的进项税额要和账上的金额一致。

2、应交增值税-进项税什么是股票指数额转出,用于核算采购的商品用于内部福利等事项,特别注意,经常发生员工住宿费超标的情况,对于超标的金额也应该做进项转出,做分录的时候建议做到借方的红字。

3、应交增值税-销项税额,用于核算本月销售收入价税分离后计算出来的销项税额,如果当月的销售由很多笔构成,则应对每一笔收入进行价税分离处理,然后汇总出总的不含税收入和销项税额,在申报时由于填的是当月的汇总数,申报软件计算出来的销项税额和账上的有一点小差异,是由于四舍五入的尾差造成的,一般金额只有一两毛钱,我的处理方式是人工修正申报软件上的金额和账上保持一致。

4、应交增值税-减免税额,一般用于核算增值税税控设备购买费用和每年的技术维护费的全额抵扣,也可用于销售已使用固定资产简易征收的税额。

具体分录是这样的:

缴纳税控设备维护费时:

借:公杂费 280

贷:银行存款 280

同时,

借:公杂费 -280

借:应交税费-应交增值税-减免税额 280

5、应交增值税-已交税金,这个科目使用比较少,主要用于预缴当月的增值税,也就是当月缴纳当月的才能用这个科目。

6、应交增值税-转出未交增值税,这个科目用于结转当月应交的增值税金,即销项税额减去进项税额、减免税额等还有余额,应将余额通过这个科目结转到二级科目应交税费-未交增值税。如果进项余额比较大,则不用结转,也不用计提增值税附加税,申报时核对申报表主表待抵扣余额和账上的一致即可。

7、应交增值税-未交增值税,主要用于当月计提增值税和次月缴纳增值税时使用。

有外币收入的时候怎么结转外币的销项税额?

部分公司有取得外币计价的销售收入,则相应的先在外币账套确认外币的销项税额,然后会使用“货币兑换”科目结转到人民币账套,具体处理是这样的:

月底时在外币账套:

借:应交税费-应交增值税-转出未交增值税(美元)

贷:货币兑换(美元)

同时在人民币账套:

借:货币兑换(人民币,按月末汇率折算成人民币)

贷:应交税费-未交增值税(人民币)

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